Податкова знижка IRPF за сонячні панелі в Іспанії у 2026 році: 10%, 40% чи 60%?

Якщо ви ставите сонячні панелі на своєму житлі в Іспанії у 2026 році, державний прибутковий податок IRPF пропонує два шляхи. Нова знижка за самоспоживання — це 10% від суми до €5 000, сплаченої у 2026 році, разом з акумуляторами, тобто максимум €500, і без енергосертифікатів. Знижка за енергоефективність — 40% від суми до €7 500 (максимум €3 000), але тільки якщо енергосертифікати до і після робіт показують щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії або клас A чи B. Для однієї установки обидві застосувати не можна.

Нижче порівнюємо обидва шляхи, розбираємо твердження «60% за панелі» і рахуємо на прикладі типового будинку. Спираємося на консолідований текст закону про IRPF в офіційному бюлетені BOE і на сторінки податкової служби Іспанії (AEAT), станом на 7 жовтня 2026 року. Це загальна інформація, а не податкова консультація: свій випадок перевірте з податковим консультантом (asesor fiscal) або в AEAT.

Що змінилося у 2026 році?

Королівський декрет-закон RDL 7/2026 від 20 березня (BOE від 21 березня 2026 року, схвалений Конгресом 26 березня) зробив дві речі, важливі для власників житла:

1. Запровадив нову знижку за самоспоживання з відновлюваних джерел (62-ге додаткове положення закону про IRPF), лише на 2026 рік.
2. Продовжив знижки за енергоефективність (50-те додаткове положення): роботи в житлі — до 31 грудня 2026 року, роботи в житлових будівлях — до 31 грудня 2027 року.

Це знижки з державної частини податку. У Країні Басків і Наваррі IRPF регулюється власними (форальними) правилами, тож ці державні положення там напряму не діють.

Як працює нова знижка 10% / 20% за самоспоживання?

За законом і роз'ясненням AEAT:

• Ставка: 10% від сплаченого за установку самоспоживання на відновлюваній енергії в нерухомості, якою ви володієте; 20%, якщо установка в житлі, розташованому в будівлі переважно житлового призначення. Одна установка не може отримати обидві.
• База: суми, сплачені з 1 січня по 31 грудня 2026 року, до €5 000 на рік. Враховуються обладнання і матеріали, монтаж та необхідні роботи; системи накопичення (акумулятори) включені прямо.
• Строк: монтаж має бути завершений у 2026 році, а знижку заявляють за той податковий рік, коли його завершено, — не пізніше 2026-го.
• Оплата: карткою, банківським переказом, іменним чеком або внеском на рахунок. Готівка не рахується.
• Документи: дозволи, яких вимагає закон, і передусім сертифікат електроустановки CIE за правилами низьковольтних мереж (REBT) і RD 244/2019.
• Субсидії: усе, що профінансовано державною допомогою (або буде), віднімається від бази.
• Підприємницька діяльність: знижки немає, якщо установка використовується для бізнесу; якщо її пізніше переведуть під бізнес, отриману знижку втрачають.
• Несумісність: не поєднується зі знижками за енергоефективність (50-те положення) для тієї самої установки в тому самому об'єкті.

Отже, максимум — €500 за ставки 10% і €1 000 за ставки 20%. У текстах AEAT, які ми переглянули, не пояснено, чи вважається окремий будинок «житлом у будівлі переважно житлового призначення» для ставки 20%. Тому для приватного будинку обережніше розраховувати на 10%, доки AEAT або Генеральна дирекція з податків (DGT) не роз'яснять інакше.

Що таке знижки 20%, 40% і 60% за енергоефективність?

Вони діють з жовтня 2021 року і кілька разів продовжувалися. Станом на жовтень 2026 року:

Спільні правила для 20%, 40% і 60%:

• 20% і 40% застосовують до основного житла або іншого вашого житла, зданого в оренду (чи зданого до 31 грудня 2027 року). 60% можуть отримати власники житла в будівлі, зокрема других помешкань, — за посібником AEAT.
• Потрібен енергосертифікат, виданий до робіт (дійсний, якщо виданий не раніше ніж за два роки до їх початку), і ще один після; обидва видані й зареєстровані за RD 390/2021.
• Знижку заявляють за рік, у якому видано сертифікат після робіт.
• Вартість самих сертифікатів входить у базу; обладнання на викопному паливі — ні.
• Ті самі правила оплати (жодної готівки) і субсидій.
• 20% і 40% не можна застосувати до тих самих робіт, і вони не поширюються на гаражі, сади, басейни тощо.

Для сонячних панелей зазвичай підходить 40%: фотоелектрична генерація зменшує показник невідновлюваної первинної енергії житла. Знижка 20% вимірює потребу в опаленні й охолодженні, яка залежить передусім від утеплення і вікон. У зобов'язальному роз'ясненні V1462/2025 від 5 серпня 2025 року DGT підтвердила, що аеротермія, сонячні панелі, заміна вікон і утеплення в принципі підпадають під ці знижки — залежно від досягнутого покращення та інших умов.

Чи діє 60% для будинку з сонячними панелями?

Твердження «за сонячні панелі в Іспанії повертають 60%» як загальне правило хибне. 60% — це знижка за енергетичну реконструкцію будівлі переважно житлового призначення, і покращення має бути видно в енергосертифікаті будівлі: щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії або клас A чи B.

Посібник AEAT до декларації за 2025 рік уточнює: роботи мають стосуватися будівлі в цілому — всього окремого будинку або цілого багатоквартирного блоку. Роботи, які власник робить лише у своїй квартирі, права на цю знижку не дають. На практиці:

• Окремий будинок: 60% можливі, лише якщо роботи на будинку загалом, разом із панелями, дають потрібне покращення за сертифікатами. Самі по собі панелі права на 60% не дають.
• Квартира в багатоквартирному будинку: 60% діє, коли спільнота власників (comunidad de propietarios) покращує всю будівлю; кожен власник відраховує свою частку витрат за коефіцієнтом участі.

Тлумачення цих правил для окремих будинків раніше не завжди було однаковим. Якщо ваш бюджет спирається на 60%, проконсультуйтеся з фахівцем до підписання договору і переконайтеся, що енергоаудитор зможе підтвердити результат документально.

Яку знижку обрати для будинку з панелями?

Простий спосіб вирішити:

1. Сертифікатів немає або покращення під питанням: знижка 10% за самоспоживання. Вона найпростіша: CIE, рахунок, оплачений карткою чи переказом, і монтаж, завершений у 2026 році.
2. Сертифікати показують щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії або клас A/B: 40% зазвичай вигідніше, до €3 000.
3. Комплексна енергореконструкція всього будинку з підтвердженим результатом, можливо із завершенням у 2027 році: обговоріть 60% з консультантом.

Знижка не може перевищувати ваш податок: у V1462/2025 DGT нагадує, що вона обмежена сумою державної й регіональної cuota íntegra за рік.

Приклад розрахунку: СЕС 5 кВт з акумулятором 5 кВт·год

Сім'я володіє окремим будинком, де постійно живе, у регіоні без власної знижки за сонячні установки. Ціни — з моделі SolarPlan: близько €6 000 за 5 кВт панелей (€1,20 за ват, масштабовано від середньої ціни асоціації APPA за 2025 рік — близько €6 700 за домашню систему 5,5 кВт) і близько €3 450 за акумулятор 5 кВт·год (оцінка SolarPlan за цінами інсталяторів, не офіційна цифра). Разом €9 450, оплата банківським переказом, без субсидій, монтаж завершено в листопаді 2026 року.

Рядки 40% і 60% досяжні лише з енергосертифікатами, що підтверджують покращення, а 60% ще й залежить від того, чи визнають будинок «будівлею в цілому». Якби сім'я отримала також регіональну субсидію €1 000, база будь-якої з цих знижок зменшилася б на €1 000.

Діапазон цін для вашого даху можна подивитися в індексі цін на СЕС від SolarPlan, а безкоштовний план для вашого будинку покаже, які знижки враховує модель.

Чи є ще регіональні знижки та пільги на IBI / ICIO?

Так, і іноді вони більші за державну:

• Регіональні знижки. Кілька автономних спільнот мають власні знижки IRPF за самоспоживання. Наприклад, у Валенсійській громаді посібник AEAT за 2025 рік передбачає 40% від інвестиції в основне житло (20% — в інше житло) з базою до €8 800 на одне житло на рік. Перевірте свій регіон на сторінці Іспанії, у розділі про знижку IRPF і в програмах.
• IBI. Закон про місцеві фінанси дозволяє муніципалітетам знижувати податок на нерухомість IBI до 50% для будівель із сонячними установками.
• ICIO. Він також дозволяє знижувати податок на будівельні роботи ICIO до 95% для робіт із сонячними системами.

Конкретні відсотки, тривалість і умови встановлює податкова постанова (ordenanza fiscal) кожного муніципалітету. Чи можна поєднати регіональну знижку з державною на тому самому рахунку, варто уточнити в консультанта.

Що перевірити перед підписанням договору

• Монтаж завершено й оплачено у 2026 році, якщо розраховуєте на знижку за самоспоживання.
• Платіть карткою або переказом, ніколи готівкою, і зберігайте рахунки.
• Попросіть в інсталятора CIE і реєстрацію самоспоживання.
• Для 40% чи 60% замовте енергосертифікат до початку робіт, а другий — після.
• Відніміть від бази будь-яку субсидію.
• Не використовуйте установку для підприємницької діяльності.
• Перевірте регіональну знижку і постанову свого муніципалітету щодо IBI/ICIO.

Правила змінювалися кілька разів з 2021 року, і до подання декларації за 2026 рік можливі нові зміни. Перед тим як заявляти знижку, перевірте сторінку AEAT або зверніться до консультанта.