--- title: "Податкова знижка IRPF за сонячні панелі в Іспанії у 2026 році: 10%, 40% чи 60%?" description: "Яка знижка іспанського податку IRPF підходить для сонячних панелей на будинку у 2026 році: нова 10%/20% за самоспоживання чи 20/40/60% за енергоефективність." url: "https://solarplan.app/uk/blog/podatkova-znyzhka-irpf-za-soniachni-paneli-v-ispanii-2026" language: "uk" published: "2026-10-07T12:54:03.119Z" updated: "2026-10-07T12:55:06.506Z" author: "SolarPlan Editorial" category: "Субсидії та пільги" tags: - "Іспанія" - "Податкові знижки" sources: - title: "Ley 35/2006 del IRPF, консолідований текст: додаткові положення 50 і 62 (редакція, опублікована 7 жовтня 2026 року)" url: "https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764" - title: "Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo (ст. 36)" url: "https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-6544" - title: "Principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026" url: "https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Actualidad/Novedades/2026/BOLINFORM_RDL_7_2026.pdf" - title: "Novedades de normativa 2026: Real Decreto-ley 7/2026 (IRPF)" url: "https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/novedades-impuesto/novedades-normativa-2026/principales-novedades-tributarias-introducidas-real-marzo.html" - title: "Manual práctico Renta 2025: deducción por obras de rehabilitación energética de edificios" url: "https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c16-deducciones-generales-cuota/deducciones-obras-mejora-eficiencia-energetica-viviendas/obras-rehabilitacion-energetica-edificios/ambitos-temporal-subjetivo-objetivo-deduccion.html" - title: "Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable" url: "https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/vivienda-otros-inmuebles/deducciones-obras-mejora-eficiencia-energetica-viviendas/deduccion-obras-mejora-consumo-energia-renovable.html" - title: "Consulta vinculante V1462/2025 (5 серпня 2025 року): аеротермія, сонячні панелі, вікна, утеплення" url: "https://www.fiscal-impuestos.com/sites/fiscal-impuestos.com/files/V1462-2025.pdf" - title: "Real Decreto Legislativo 2/2004, Ley Reguladora de las Haciendas Locales: ст. 74.5 (IBI) і 103.2.b (ICIO)" url: "https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4214" - title: "Manual Renta 2025, Comunitat Valenciana: знижка за установки самоспоживання" url: "https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025-deducciones-autonomicas/comunitat-valenciana/cantidades-invertidas-instalaciones-autoconsumo-generacion-termica.html" - title: "El autoconsumo consolida su aportación pero encadena tres años de contracción (звіт про самоспоживання 2025)" url: "https://www.appa.es/el-autoconsumo-consolida-su-aportacion-pero-encadena-tres-anos-de-contraccion-y-reclama-una-fiscalidad-estable/" --- # Податкова знижка IRPF за сонячні панелі в Іспанії у 2026 році: 10%, 40% чи 60%? ## Головне - Новинка 2026 року (RDL 7/2026): знижка 10% від суми до €5 000, сплаченої за установку самоспоживання разом з акумуляторами, тобто максимум €500. Монтаж має бути завершений і оплачений у 2026 році. - Ставка 20% цієї знижки — для житла в будівлях переважно житлового призначення; 10% і 20% на одну установку не поєднуються. - Знижка 40% за енергоефективність (база до €7 500) вимагає енергосертифікатів до і після робіт: мінус 30% невідновлюваної первинної енергії або клас A/B. - 60% — це знижка за енергетичну реконструкцію будівлі з підтвердженим результатом, а не бонус за встановлення панелей. - Знижку за самоспоживання і знижки за енергоефективність не можна застосувати до однієї установки: треба обрати одну. Якщо ви ставите сонячні панелі на своєму житлі в Іспанії у 2026 році, державний прибутковий податок IRPF пропонує два шляхи. Нова знижка за самоспоживання — це 10% від суми до €5 000, сплаченої у 2026 році, разом з акумуляторами, тобто максимум €500, і без енергосертифікатів. Знижка за енергоефективність — 40% від суми до €7 500 (максимум €3 000), але тільки якщо енергосертифікати до і після робіт показують щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії або клас A чи B. Для однієї установки обидві застосувати не можна. Нижче порівнюємо обидва шляхи, розбираємо твердження «60% за панелі» і рахуємо на прикладі типового будинку. Спираємося на консолідований текст закону про IRPF в офіційному бюлетені BOE і на сторінки податкової служби Іспанії (AEAT), станом на 7 жовтня 2026 року. Це загальна інформація, а не податкова консультація: свій випадок перевірте з податковим консультантом (*asesor fiscal*) або в AEAT. ## Що змінилося у 2026 році? Королівський декрет-закон RDL 7/2026 від 20 березня (BOE від 21 березня 2026 року, схвалений Конгресом 26 березня) зробив дві речі, важливі для власників житла: 1. **Запровадив нову знижку за самоспоживання з відновлюваних джерел** (62-ге додаткове положення закону про IRPF), лише на 2026 рік. 2. **Продовжив знижки за енергоефективність** (50-те додаткове положення): роботи в житлі — до 31 грудня 2026 року, роботи в житлових будівлях — до 31 грудня 2027 року. Це знижки з державної частини податку. У Країні Басків і Наваррі IRPF регулюється власними (форальними) правилами, тож ці державні положення там напряму не діють. ## Як працює нова знижка 10% / 20% за самоспоживання? За законом і роз'ясненням AEAT: - **Ставка:** 10% від сплаченого за установку самоспоживання на відновлюваній енергії в нерухомості, якою ви володієте; **20%**, якщо установка в житлі, розташованому в будівлі переважно житлового призначення. Одна установка не може отримати обидві. - **База:** суми, сплачені з 1 січня по 31 грудня 2026 року, до **€5 000 на рік**. Враховуються обладнання і матеріали, монтаж та необхідні роботи; **системи накопичення (акумулятори) включені прямо**. - **Строк:** монтаж має бути завершений у 2026 році, а знижку заявляють за той податковий рік, коли його завершено, — не пізніше 2026-го. - **Оплата:** карткою, банківським переказом, іменним чеком або внеском на рахунок. **Готівка не рахується.** - **Документи:** дозволи, яких вимагає закон, і передусім **сертифікат електроустановки CIE** за правилами низьковольтних мереж (REBT) і RD 244/2019. - **Субсидії:** усе, що профінансовано державною допомогою (або буде), віднімається від бази. - **Підприємницька діяльність:** знижки немає, якщо установка використовується для бізнесу; якщо її пізніше переведуть під бізнес, отриману знижку втрачають. - **Несумісність:** не поєднується зі знижками за енергоефективність (50-те положення) для тієї самої установки в тому самому об'єкті. Отже, максимум — €500 за ставки 10% і €1 000 за ставки 20%. У текстах AEAT, які ми переглянули, не пояснено, чи вважається окремий будинок «житлом у будівлі переважно житлового призначення» для ставки 20%. Тому для приватного будинку обережніше розраховувати на 10%, доки AEAT або Генеральна дирекція з податків (DGT) не роз'яснять інакше. ## Що таке знижки 20%, 40% і 60% за енергоефективність? Вони діють з жовтня 2021 року і кілька разів продовжувалися. Станом на жовтень 2026 року: | Знижка | Що треба підтвердити | База на рік | Максимум | Строк робіт / сертифіката | |---|---|---|---|---| | **20%** (п. 50.1) | Щонайменше на 7% менша потреба житла в опаленні й охолодженні | €5 000 | €1 000 | Роботи до 31.12.2026; сертифікат до 01.01.2027 | | **40%** (п. 50.2) | Щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії або клас A чи B | €7 500 | €3 000 | Роботи до 31.12.2026; сертифікат до 01.01.2027 | | **60%** (п. 50.3) | Той самий результат, але для **всієї будівлі**, за її сертифікатом | €5 000 на рік, перенесення до 4 років, разом до €15 000 | €9 000 разом | Роботи до 31.12.2027; сертифікат до 01.01.2028 | | **10% / 20% самоспоживання** (п. 62) | Енергосертифікат не потрібен; потрібен CIE | €5 000 | €500 / €1 000 | Завершено й оплачено у 2026 році | Спільні правила для 20%, 40% і 60%: - 20% і 40% застосовують до **основного житла** або іншого вашого житла, зданого в оренду (чи зданого до 31 грудня 2027 року). 60% можуть отримати власники житла в будівлі, зокрема других помешкань, — за посібником AEAT. - Потрібен енергосертифікат, виданий **до** робіт (дійсний, якщо виданий не раніше ніж за два роки до їх початку), і ще один **після**; обидва видані й зареєстровані за RD 390/2021. - Знижку заявляють за рік, у якому видано сертифікат після робіт. - Вартість самих сертифікатів входить у базу; обладнання на викопному паливі — ні. - Ті самі правила оплати (жодної готівки) і субсидій. - 20% і 40% не можна застосувати до тих самих робіт, і вони не поширюються на гаражі, сади, басейни тощо. Для сонячних панелей зазвичай підходить **40%**: фотоелектрична генерація зменшує показник невідновлюваної первинної енергії житла. Знижка 20% вимірює потребу в опаленні й охолодженні, яка залежить передусім від утеплення і вікон. У зобов'язальному роз'ясненні V1462/2025 від 5 серпня 2025 року DGT підтвердила, що аеротермія, сонячні панелі, заміна вікон і утеплення в принципі підпадають під ці знижки — залежно від досягнутого покращення та інших умов. ## Чи діє 60% для будинку з сонячними панелями? Твердження «за сонячні панелі в Іспанії повертають 60%» як загальне правило хибне. 60% — це знижка за **енергетичну реконструкцію будівлі переважно житлового призначення**, і покращення має бути видно в енергосертифікаті **будівлі**: щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії або клас A чи B. Посібник AEAT до декларації за 2025 рік уточнює: роботи мають стосуватися будівлі в цілому — всього окремого будинку або цілого багатоквартирного блоку. Роботи, які власник робить лише у своїй квартирі, права на цю знижку не дають. На практиці: - **Окремий будинок:** 60% можливі, лише якщо роботи на будинку загалом, разом із панелями, дають потрібне покращення за сертифікатами. Самі по собі панелі права на 60% не дають. - **Квартира в багатоквартирному будинку:** 60% діє, коли спільнота власників (*comunidad de propietarios*) покращує всю будівлю; кожен власник відраховує свою частку витрат за коефіцієнтом участі. Тлумачення цих правил для окремих будинків раніше не завжди було однаковим. Якщо ваш бюджет спирається на 60%, проконсультуйтеся з фахівцем до підписання договору і переконайтеся, що енергоаудитор зможе підтвердити результат документально. ## Яку знижку обрати для будинку з панелями? Простий спосіб вирішити: 1. **Сертифікатів немає або покращення під питанням:** **знижка 10% за самоспоживання**. Вона найпростіша: CIE, рахунок, оплачений карткою чи переказом, і монтаж, завершений у 2026 році. 2. **Сертифікати показують щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії або клас A/B:** **40%** зазвичай вигідніше, до €3 000. 3. **Комплексна енергореконструкція всього будинку з підтвердженим результатом**, можливо із завершенням у 2027 році: обговоріть **60%** з консультантом. Знижка не може перевищувати ваш податок: у V1462/2025 DGT нагадує, що вона обмежена сумою державної й регіональної *cuota íntegra* за рік. ## Приклад розрахунку: СЕС 5 кВт з акумулятором 5 кВт·год Сім'я володіє окремим будинком, де постійно живе, у регіоні без власної знижки за сонячні установки. Ціни — з **моделі SolarPlan**: близько €6 000 за 5 кВт панелей (€1,20 за ват, масштабовано від середньої ціни асоціації APPA за 2025 рік — близько €6 700 за домашню систему 5,5 кВт) і близько €3 450 за акумулятор 5 кВт·год (оцінка SolarPlan за цінами інсталяторів, не офіційна цифра). Разом **€9 450**, оплата банківським переказом, без субсидій, монтаж завершено в листопаді 2026 року. | Шлях | База | Знижка | |---|---|---| | 10% за самоспоживання | €5 000 (ліміт) | **€500**, у декларації за 2026 рік | | 40% за енергоефективність, якщо сертифікати показують ≥30% | €7 500 (ліміт) | **€3 000**; €2 400, якщо враховують лише €6 000 за панелі | | 60% за реконструкцію будівлі, якщо це застосовно до будинку | €5 000 у 2026 + €4 450 у 2027 | **€3 000 + €2 670 = €5 670** у двох деклараціях | Рядки 40% і 60% досяжні лише з енергосертифікатами, що підтверджують покращення, а 60% ще й залежить від того, чи визнають будинок «будівлею в цілому». Якби сім'я отримала також регіональну субсидію €1 000, база будь-якої з цих знижок зменшилася б на €1 000. Діапазон цін для вашого даху можна подивитися в [індексі цін на СЕС від SolarPlan](https://solarplan.app/uk/solar-price-index), а [безкоштовний план для вашого будинку](https://solarplan.app/uk/plan/new) покаже, які знижки враховує модель. ## Чи є ще регіональні знижки та пільги на IBI / ICIO? Так, і іноді вони більші за державну: - **Регіональні знижки.** Кілька автономних спільнот мають власні знижки IRPF за самоспоживання. Наприклад, у Валенсійській громаді посібник AEAT за 2025 рік передбачає 40% від інвестиції в основне житло (20% — в інше житло) з базою до €8 800 на одне житло на рік. Перевірте свій регіон на [сторінці Іспанії](https://solarplan.app/uk/solar/spain), у [розділі про знижку IRPF](https://solarplan.app/uk/solar/spain/irpf-deduction) і в [програмах](https://solarplan.app/uk/programs). - **IBI.** Закон про місцеві фінанси дозволяє муніципалітетам знижувати податок на нерухомість IBI до **50%** для будівель із сонячними установками. - **ICIO.** Він також дозволяє знижувати податок на будівельні роботи ICIO до **95%** для робіт із сонячними системами. Конкретні відсотки, тривалість і умови встановлює податкова постанова (*ordenanza fiscal*) кожного муніципалітету. Чи можна поєднати регіональну знижку з державною на тому самому рахунку, варто уточнити в консультанта. ## Що перевірити перед підписанням договору - Монтаж **завершено й оплачено у 2026 році**, якщо розраховуєте на знижку за самоспоживання. - Платіть **карткою або переказом**, ніколи готівкою, і зберігайте рахунки. - Попросіть в інсталятора **CIE** і реєстрацію самоспоживання. - Для 40% чи 60% замовте **енергосертифікат до початку робіт**, а другий — після. - Відніміть від бази будь-яку **субсидію**. - Не використовуйте установку для **підприємницької діяльності**. - Перевірте **регіональну знижку** і постанову свого муніципалітету щодо **IBI/ICIO**. Правила змінювалися кілька разів з 2021 року, і до подання декларації за 2026 рік можливі нові зміни. Перед тим як заявляти знижку, перевірте сторінку AEAT або зверніться до консультанта. ## Часті запитання ### Скільки можна повернути з податку IRPF за сонячні панелі, встановлені в Іспанії у 2026 році? За новою знижкою на самоспоживання — 10% від суми до €5 000, сплаченої у 2026 році, тобто до €500, або 20% (до €1 000) для житла в будівлях переважно житлового призначення. Якщо енергосертифікати до і після робіт показують щонайменше на 30% менше невідновлюваної первинної енергії, знижка 40% може сягнути €3 000. ### Чи діє знижка 60% для сонячних панелей на приватному будинку? Не автоматично. 60% надають за енергетичну реконструкцію будівлі загалом, підтверджену її енергосертифікатом (мінус 30% невідновлюваної первинної енергії або клас A чи B). За посібником податкової AEAT, для окремого будинку роботи мають охоплювати весь будинок, а панелі враховуються, лише якщо сертифікати показують цей результат. ### Чи входять акумулятори в знижку за самоспоживання 2026 року? Так. Нова знижка (62-ге додаткове положення закону про IRPF) прямо включає системи накопичення енергії в ту саму базу до €5 000 на рік. ### До якого терміну треба встановити СЕС, щоб отримати знижку за самоспоживання? Монтаж має бути виконаний, завершений і оплачений з 1 січня по 31 грудня 2026 року, а знижку заявляють у декларації за 2026 рік. Також потрібен сертифікат електроустановки (CIE), і платити готівкою не можна. ### Чи можна поєднати знижку 10% за самоспоживання і 40% за енергоефективність? Ні, для однієї установки в тому самому об'єкті закон робить їх несумісними. Обирають ту, на яку маєте право і яка вигідніша. ### Чи бувають регіональні знижки та знижки на податок IBI? Часто так. Кілька автономних спільнот мають власні знижки IRPF за самоспоживання, а багато муніципалітетів дають знижки на податки IBI та ICIO за сонячні установки. Чи поєднуються вони з державною знижкою, варто уточнити в податкового консультанта. ## Джерела - [Ley 35/2006 del IRPF, консолідований текст: додаткові положення 50 і 62 (редакція, опублікована 7 жовтня 2026 року)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764) - [Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo (ст. 36)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-6544) - [Principales novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026](https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Actualidad/Novedades/2026/BOLINFORM_RDL_7_2026.pdf) - [Novedades de normativa 2026: Real Decreto-ley 7/2026 (IRPF)](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/novedades-impuesto/novedades-normativa-2026/principales-novedades-tributarias-introducidas-real-marzo.html) - [Manual práctico Renta 2025: deducción por obras de rehabilitación energética de edificios](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c16-deducciones-generales-cuota/deducciones-obras-mejora-eficiencia-energetica-viviendas/obras-rehabilitacion-energetica-edificios/ambitos-temporal-subjetivo-objetivo-deduccion.html) - [Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/vivienda-otros-inmuebles/deducciones-obras-mejora-eficiencia-energetica-viviendas/deduccion-obras-mejora-consumo-energia-renovable.html) - [Consulta vinculante V1462/2025 (5 серпня 2025 року): аеротермія, сонячні панелі, вікна, утеплення](https://www.fiscal-impuestos.com/sites/fiscal-impuestos.com/files/V1462-2025.pdf) - [Real Decreto Legislativo 2/2004, Ley Reguladora de las Haciendas Locales: ст. 74.5 (IBI) і 103.2.b (ICIO)](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4214) - [Manual Renta 2025, Comunitat Valenciana: знижка за установки самоспоживання](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025-deducciones-autonomicas/comunitat-valenciana/cantidades-invertidas-instalaciones-autoconsumo-generacion-termica.html) - [El autoconsumo consolida su aportación pero encadena tres años de contracción (звіт про самоспоживання 2025)](https://www.appa.es/el-autoconsumo-consolida-su-aportacion-pero-encadena-tres-anos-de-contraccion-y-reclama-una-fiscalidad-estable/)